（芝加哥時報訊）美國國稅局提醒年滿70又1/2 歲的個人退休計畫（IRA）所有人，他們可以每年向慈善機構免稅轉帳最高達10 萬美元。

這些轉帳被稱為合格慈善分配（QCD），為符合條件的美國老年人提供了在年底前輕鬆進行慈善捐贈的好方法。 另外，對於那些年滿73歲的人，合格慈善分配計入IRA所有人當年的規定最低提領額 (RMD)。
如何設定合格慈善分配
國稅局敦促任何希望在2023年進行合格慈善分配的IRA所有人盡快聯繫他們的IRA受託人，以便受託人有時間在年底前完成交易。
通常，來自傳統IRA的分配在收到時應納稅。 但如果有合格慈善分配，這些分配是免稅的，只要它們是直接從IRA支付給符合條件的慈善機構。
合格慈善分配必須由IRA的受託人直接向慈善機構進行的分配。 IRA分配（例如直接向IRA所有人進行的電子支付）不算作合格慈善分配。 同樣，支付給IRA所有人的支票也不是合格慈善分配。
每年，年滿 70又1/2歲的IRA所有人在進行分配時可以從總收入中扣除高達100,000美元的合格慈善分配。 對於已婚夫婦，如果夫妻雙方在進行分配時均年滿70又1/2歲且雙方都有IRA，則每位配偶每年最高可扣除100,000美元，合計每年最高可扣除200,000美元。
無論符合資格的IRA所有人是否在附表A中逐項扣除，都可以使用合格慈善分配選項。 轉帳的金額不徵稅，轉帳也不能扣除。
正確申報
2023年的合格慈善分配必須在2023年的聯邦所得稅表上報告，通常在2024年報稅季提交。
2024年初，IRA所有人將從其IRA受託人那裡收到表格1099-R（英文），上面會顯示2023日曆年期間的任何IRA分配，包括定期分配和合格慈善分配。 總分配會顯示在該表格的方格1中。 合格慈善分配沒有特殊代碼。
與其它IRA分配一樣，合格慈善分配顯示在表格1040或表格1040-SR（英文）的第4行。 若部分或全部的IRA分配是合格慈善分配，請在第4a行輸入IRA分配的總金額。 這是表格1099-R上方格1所示的金額。
若分配的全部金額是合格慈善分配，請在第4b行輸入0。 如果其中只有一部分是合格慈善分配，則剩餘的應稅部分通常在第4b行中輸入。
無論哪種方式，請務必在第4b行旁邊輸入“QCD”。 更多詳細資訊將在2023年表格1040的說明中提供。
獲得收據
合格慈善分配不能作為慈善捐贈在附表A中扣除。 但與可扣除的捐贈相同的是，捐贈者必須在報稅之前從慈善機構獲得其捐贈的書面確認。
一般來說，確認書必須說明捐贈的日期和金額，並說明捐贈者是否有收到任何有價值的物品事項作為其捐贈的回報。 有關詳細信息，請參閱《第526號出版物，慈善捐贈》（英文）中的“確認”部分。
有關IRA分配和合格慈善分配的更多信息，請參閱《第590-B號出版物，個人退休計劃（IRA）分配》（英文）。
(IRS新聞中心)