（芝加哥時報訊） 2022年的《通貨膨脹削減法案》指導國稅局研究免費、直接電子報稅項目（通稱為「直接報稅」）的可行性。 國稅局於2023年5月16日在向國會的報告中提交了結果。 報告指出，大多數納稅人有興趣使用國稅局提供的免費工具來準備和提交稅表，而且國稅局在技術上有能力提供直接報稅項目。

國稅局戰略運營計劃（英文）的目標之一是讓納稅人可以選擇如何與國稅局互動。 這包括他們準備和提交稅表方式的選擇，不論是透過稅務專業人士、商業稅務軟體或免費報稅選項。 直接報稅是提交稅表的另一種選擇。
根據財政部的指示，國稅局正在採取措施，在2024年報稅季實施有限的、有範圍的直接報稅試點，以進一步評估客戶支援和技術需求，以及評估針對5月份報告中指出的潛在營運挑戰的 成功解決方案。
該服務將適合行動設備，提供英語和西班牙語版本，並允許納稅人申請國稅局書面通信的可用語言和無障礙偏好。
2024年直接報稅試辦資格將受稅務範圍的限制
在2024年報稅季，直接報稅將作為試點，目標是了解直接報稅服務本身以及使用該服務的納稅人的需求。 試點的稅收範圍仍在最終確定中。
參與試點的資格僅限於稅表相對簡單、僅報告某些類型的收入以及申請有限的抵免和扣除的申報人。 試點範圍可能會有改變，但國稅局目前預計將包括：
收入報告
• W-2薪資收入
• 社會安全及鐵路退休收入
• 失業補償
• 不超過1,500美元的利息
抵免
• 低收入家庭福利優惠
• 子女稅優惠
• 其它被扶養人的抵稅優惠
扣除
• 標準扣除
• 學生貸款利息
• 教育工作者費用
預計直接報稅試點將向居住在阿拉斯加州、亞利桑那州、加州、佛羅裡達州、麻薩諸塞州、新罕布夏州、紐約州、內華達州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州的符合條件的納稅人 開放
參與試點的資格將進一步局限於居住在提供試點的特定州的納稅人。
國稅局在5月向國會發布報告（英文）後，與各州聯繫並討論2024年直接報稅試點。 國稅局認識到由於時間急促、可能讓許多州來不及參與，因此提供了盡可能多的有關試點的信息，並與有興趣了解更多有關試點的州進行了一對一的對話。 國稅局在致稅務管理員聯合會的一封信（英文）中歡迎任何州參與試點。
亞利桑那州、加州、麻薩諸塞州和紐約州的符合條件的納稅人今年將能夠參與試點，因為這些州已選擇與國稅局合作進行2024年直接報稅試點計畫。
阿拉斯加州、佛羅裡達州、新罕布夏州、內華達州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州的符合條件的納稅人也能夠參與試點，因為這些州沒有普遍適用的州所得稅。 華盛頓州也選擇為該州的工薪家庭稅收抵免申請作為合作夥伴而加入整合工作。
國稅局與亞利桑那州、加州、麻薩諸塞州、紐約州和華盛頓州的稅務局於9月簽署了獨立的諒解備忘錄，以便在2024年報稅季的國稅局直接報稅試點計畫中進行合作。
直接報稅僅涵蓋個人聯邦稅表；它不會準備州稅表。 然而，一旦聯邦稅表完成並提交，直接報稅將指導亞利桑那州、加州、馬薩諸塞州和紐約州想要提交州稅表的納稅人使用州支持的工具，來準備和提交獨立的州稅表，而 華盛頓的納稅人可以申請薪資家庭稅收抵免。 因此，居住在徵收所得稅的州的民眾參與2024年試點將僅限於那些積極與國稅局合作開展試點的州。
國稅局將分階段推出2024年的試點
最佳實踐表明，測試直接報稅等新技術的最佳方法是在有限的受控的環境中。 因此，有資格參與試點的納稅人數量將受到限制，以便國稅局可以向符合條件的納稅人測試其新服務，同時繼續確保積極的客戶體驗。
直接報稅試點也將是一個分階段的試點，符合技術最佳實務。 當國稅局於2024年初開始接受聯邦稅表時，不會立即向所有符合資格的納稅人提供該服務。 因為國稅局希望確保試點工作有效進行，因此直接報稅將首先在2024年報稅季向一小部分納稅人推出。 隨著報稅季的推進，越來越多符合資格的納稅人將能夠使用該服務來提交他們2023年的稅表。
當國稅局確認了專案運作成功並解決了與客戶支援、州稅整合、詐欺防範和其他營運相關問題時，將會決定進入2024年試點的後續階段。
有關該試點項目的更多信息，請訪問 IRS.gov/directfile。
(IRS新聞中心)